本章主要介绍：

工业中间投入

        在处理中间投入时首先要了解：

A、增加值部分的概念：

所谓工业增加值：就是企业生产产品或提供服务过程中新增加的价值，是总产出与中间投入之间的差额。简单地说，就是工资、福利、折旧、四金、各种税金(房产税、土地税、车辆使用税、印花税等）、提防费、电力建设基金、其他支付给个人的支出总和。

B、生产成本：财务上所谓的料（直接材料）、工（生产工人的直接工资）、费（制造费用）以及燃料和动力。

工业中间投入的组成：

1、直接材料=生产成本中的直接材料

2、制造费用中间投入=生产成本-直接材料-工资-福利-折旧-各种税金-其他支付给个人的支出

3、管理费用中间投入=管理费用-增加值部分

4、营业费用中间投入=营业费用-增加值部分

5、财务费用

以上1+2+3+4+5=工业中间投入合计

02表的填列

一、表头：

同01表

二、表体：

        1、应收帐款：同资产负债表上的“应收帐款净额”。

        2、存货、资产总计、负债总计：同资产负债表上的相同栏目。

        3、同利润表（新会计准则前叫“损益表”上本年累计相同数的）：

      主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务利润、营业费用、管理费用、财务费用及利润总额。

        4、产成品存货：同帐册的“库存商品”余额或科目汇总表上的“库存商品”余额。

        5、流动资产平均余额：资产负债表上（上月末流动资产合计+本月止流动资产合计）

÷2 或 资产负债表上（年初流动资产合计+本月止流动资产合计）÷2 。

    6、固定资产净值平均余额：计算方法同“5”。

    7、其中：利息支出：同帐册“财务费用”下二级科目“利息支出”数。

    8、营业利润：不一定等于“利润表”上的“营业利润”，其等于本表上“主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用”

    9、应交税金：本年所交增值税之累计。

    10、工业中间投入（下章介绍）。

    11、全部从业人员平均人数：一定要填。

    12、计算机核对项：从第一行“应收帐款”一直加总到最后第二项“全部从业人员平均人数”。一定要填。

下章主要介绍工业中间投入。

01表的填列

一、表头：

        1、统计登记号：（略）

        2、主管单位代码：统一填列（我单位属中山街道管理）

        3、主管单位名称：中山街道办事处（我单位属中山街道管理）

        4、企业（单位）代码：税务登记证号后9位数字

        5、企业（单位）名称：（略）

二、表体：

       1、工业总产值：工业总产值=本月生产的产量*不含税销售单价

              注：销售单位应1年不变

       2、其中：新产品产值（新口径）：不填

       3、工业销售产值：工业销售产值=销售数量*不含税销售单价

             注：最简单的方法就是抄财务的销售收入一值

         4、其中：出口交货值：有出口的企业需填列，方法同3

       5、用电量：可直接抄供电所打印的电费清单，填列实际用电量÷10000，并保留2位小数。

三、表尾：签名：（略），报出日期：（略）

四、01表需注意的地方：

    计量单位的不同：1、保留到千元整数：工业总产值、工业销售产值

                   2、保留到万及2位小数：用电量

    本月止累计一栏：本栏目勿必正确。考虑到有些企业数值事先预估，在下月调整时，仅调整本月一栏即可。

02表下章表述。

对外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税和相关利润再投资退还企业所得税涉及的有关政策问题，经研究，现通知如下：
    一、根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第九条的规定，对外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免的企业所得税，应按实际征收的企业所得税和地方所得税计算抵免税额。
    二、外商投资企业中的外国投资者将分得的利润再投资于我国的，凡该外商投资企业实际缴纳的企业所得税已抵免购买国产设备允许抵免的所得税额的，在计算再投资退税额时，应按企业实际负担水平确定，即对《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第八十二条公式中的“原实际适用的企业所得税税率”和“地方所得税税率”，应按以下公式确定：
    原实际适用的企业所得税税率=
该税后利润所属年度外商投资企业实际缴纳的企业所得税税额
        该年度外商投资企业的应纳税所得额
    原实际适用的地方所得税税率=
该税后利润所属年度外商投资企业实际缴纳的地方所得税税额
        该年度外商投资企业的应纳税所得额

自2008年3月起按2000元计征个调税，公式如下：

=IF(A<=2000,0,IF(A<=2600,(A-2000)*0.05,IF(A<=4100,(A-2000)*0.1-25,IF(A<=7100,(A-2000)*0.15-125))))

其中：A为应付工资所在表格的定位（或所在区域）。